¿Quiénes NO declaran renta en 2026? Requisitos
5 requisitos para NO declarar renta en 2026. Topes de patrimonio (4.500 UVT), ingresos (1.400 UVT), consignaciones y tarjetas actualizados.
¿Quiénes NO declaran renta en 2026? Requisitos
Una de las preguntas más frecuentes cada año es: ¿debo declarar renta? La respuesta depende de varios factores que la DIAN evalúa según los artículos 592 y 594-3 del Estatuto Tributario.
En 2026 se presentará la declaración de renta correspondiente al año gravable 2025. Esto significa que los topes se calculan con la UVT de 2025 ($49.799), no con la de 2026.
Regla general: Todas las personas naturales están obligadas a declarar renta, excepto quienes cumplan todos los requisitos para estar exonerados. Basta con incumplir uno solo de los requisitos para quedar obligado.
Topes para declarar renta 2026 (año gravable 2025)
Los topes para determinar si debes declarar renta en 2026 se calculan con la UVT 2025 = $49.799:
| Requisito | Tope en UVT | Valor en pesos 2025 |
|---|---|---|
| Patrimonio bruto | 4.500 UVT | $224.095.500 |
| Ingresos brutos | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Consumos tarjeta de crédito | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Compras y consumos totales | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Consignaciones bancarias | 1.400 UVT | $69.718.600 |
Importante: Si superas cualquiera de estos topes durante 2025, estarás obligado a declarar renta en 2026, aunque no tengas impuesto a pagar.
Los 5 requisitos para NO declarar renta
Para quedar exonerado de presentar declaración de renta en 2026, debes cumplir TODOS estos requisitos durante el año gravable 2025:
Requisito 1: Patrimonio bruto
Tu patrimonio bruto al 31 de diciembre de 2025 no puede superar 4.500 UVT ($224.095.500).
¿Qué incluye el patrimonio bruto?
- Bienes inmuebles (avalúo catastral o autoavalúo)
- Vehículos
- Cuentas bancarias y de ahorro
- Inversiones (CDTs, acciones, fondos)
- Inventarios (si eres comerciante)
- Cuentas por cobrar
- Otros activos a tu nombre
Valor fiscal: El patrimonio se calcula a valores fiscales, no comerciales. Un apartamento puede tener valor comercial de $400 millones pero avalúo catastral de $180 millones. Consulta con un contador para determinar correctamente tu patrimonio fiscal.
Requisito 2: Ingresos brutos
Tus ingresos brutos durante 2025 deben ser inferiores a 1.400 UVT ($69.718.600).
¿Qué son ingresos brutos?
- Salarios y honorarios
- Pensiones
- Arriendos recibidos
- Rendimientos financieros (intereses de CDTs, cuentas de ahorro)
- Dividendos
- Ventas de activos
- Cualquier otro ingreso
En términos mensuales:
| Ingreso mensual promedio | Ingreso anual | ¿Declara? |
|---|---|---|
| $5.000.000 | $60.000.000 | No |
| $5.810.000 | $69.720.000 | Sí |
| $6.000.000 | $72.000.000 | Sí |
Requisito 3: Consumos con tarjeta de crédito
Tus consumos mediante tarjeta de crédito durante 2025 no pueden superar 1.400 UVT ($69.718.600).
Incluye:
- Compras nacionales e internacionales
- Avances en efectivo
- Pagos de servicios
- Suscripciones
Ojo con las cuotas: Si compraste un electrodoméstico de $5 millones a 12 cuotas en 2024, las cuotas pagadas en 2025 suman a este tope. Lo que cuenta es el valor total de los consumos del año, no el valor de las compras.
Requisito 4: Compras y consumos totales
El valor total de tus compras y consumos durante 2025 debe ser inferior a 1.400 UVT ($69.718.600).
Incluye:
- Compras en efectivo
- Compras con tarjeta débito
- Compras con tarjeta crédito
- Compras de vehículos
- Compras de inmuebles
- Cualquier otro consumo
Requisito 5: Consignaciones bancarias
El valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras durante 2025 no puede superar 1.400 UVT ($69.718.600).
Incluye:
- Consignaciones en cuentas de ahorro
- Consignaciones en cuentas corrientes
- Depósitos en CDTs
- Aportes a fondos de inversión
- Transferencias recibidas
Error común: Muchas personas prestan su cuenta bancaria para recibir dinero de terceros (familiares, amigos, negocios informales). Estos depósitos suman al tope aunque no sean ingresos propios. Si superas el tope por consignaciones, deberás declarar y explicar el origen de los fondos.
Requisito adicional: No ser responsable de IVA
Además de los 5 requisitos anteriores, para no declarar renta debes no ser responsable de IVA.
Si durante 2025:
- Vendiste productos gravados con IVA
- Prestaste servicios gravados con IVA
- Estás inscrito en el RUT como responsable de IVA
...entonces estás obligado a declarar renta, independientemente de los topes.
Casos especiales
Asalariados (empleados)
Los asalariados cuyos ingresos provengan al menos en un 80% de una relación laboral tienen las mismas condiciones, pero deben cumplir todos los requisitos.
Un empleado con salario de $6 millones mensuales ($72 millones al año) debe declarar porque supera el tope de ingresos de $69.718.600.
Personas naturales no residentes
Las personas naturales extranjeras no residentes en Colombia no están obligadas a declarar cuando la totalidad de sus ingresos haya estado sometida a retención en la fuente según los artículos 407 a 409 del Estatuto Tributario.
Régimen Simple de Tributación
Las personas naturales o jurídicas que pertenezcan al Régimen Simple de Tributación (RST) no presentan declaración de renta ordinaria. En su lugar, presentan la declaración anual consolidada del RST en abril de 2026.
¿Cómo verificar si debo declarar?
La DIAN ofrece una herramienta de consulta en su portal:
- Ingresa a www.dian.gov.co
- Busca "Consulte si debe declarar renta"
- Ingresa tu número de identificación
- El sistema te indica si apareces como obligado
Limitación: Esta consulta se basa en la información que la DIAN tiene de ti (información exógena reportada por bancos, empleadores, etc.). Si tienes operaciones no reportadas, podrías estar obligado aunque la consulta diga que no.
Fechas de declaración de renta 2026
Las personas naturales presentan su declaración de renta del año gravable 2025 entre agosto y octubre de 2026, según los dos últimos dígitos del NIT:
| Dos últimos dígitos NIT | Fecha límite 2026 |
|---|---|
| 01 - 02 | 12 de agosto |
| 03 - 04 | 13 de agosto |
| 05 - 10 | 14 - 19 de agosto |
| 11 - 20 | 20 - 27 de agosto |
| 21 - 30 | 28 ago - 4 sept |
| 31 - 50 | 5 - 12 sept |
| 51 - 70 | 15 - 26 sept |
| 71 - 90 | 29 sept - 10 oct |
| 91 - 00 | 13 - 26 de octubre |
Consulta el calendario tributario DIAN 2026 para conocer tu fecha exacta.
Declarar NO siempre significa pagar
Un error común es creer que si debes declarar, automáticamente debes pagar impuesto. No es así.
| Situación | ¿Declara? | ¿Paga? |
|---|---|---|
| Supera topes pero no tiene renta líquida | Sí | No |
| Tiene retenciones en la fuente mayores al impuesto | Sí | No (saldo a favor) |
| Tiene deducciones que reducen la base a cero | Sí | No |
| Tiene renta líquida gravable positiva | Sí | Sí |
Oportunidad: Si te practicaron retenciones en la fuente durante 2025 (por salarios, honorarios, etc.) y tu impuesto calculado es menor, podrías tener saldo a favor que puedes solicitar en devolución o compensar con otras obligaciones.
Sanciones por no declarar
Si estás obligado a declarar y no lo haces, la DIAN puede imponer:
| Sanción | Valor |
|---|---|
| Sanción por no declarar | 20% del valor de las consignaciones o ingresos brutos |
| Sanción mínima 2026 | $523.740 (10 UVT 2026) |
| Intereses de mora | Tasa de usura vigente |
Además, la DIAN puede proferir liquidación oficial estimando tus ingresos y patrimonio.
Preguntas frecuentes
¿Si mis únicos ingresos son una pensión inferior a $70 millones, debo declarar?
Depende. Si tu pensión fue inferior a $69.718.600 y cumples todos los demás requisitos (patrimonio, consignaciones, tarjetas, etc.), no estás obligado.
¿Si heredé una casa en 2025, debo declarar?
Probablemente sí. Una herencia aumenta tu patrimonio. Si el valor fiscal de la casa sumado a tus otros activos supera $224.095.500, estarás obligado.
¿Las consignaciones de nómina cuentan para el tope?
Sí. Todas las consignaciones que recibas en tus cuentas bancarias suman al tope de 1.400 UVT, incluyendo el pago de tu salario.
¿Si no trabajo pero tengo ahorros, debo declarar?
Depende del monto. Si tus cuentas de ahorro, CDTs e inversiones superan $224.095.500 de patrimonio, o si recibiste intereses y rendimientos superiores a $69.718.600, deberás declarar.
Fuentes y referencias
- Estatuto Tributario - Artículos 592 y 594-3
- DIAN - Portal oficial
- Calendario tributario DIAN 2026
- Decreto 2229 de 2023 - Topes declaración de renta
¿Necesitas asesoría para tu declaración de renta?
Determinar si debes declarar y calcular correctamente tu impuesto requiere revisar tu situación particular. Si necesitas ayuda profesional, en Contadores Colombia te conectamos con expertos en declaración de renta para personas naturales.
Este artículo es de carácter informativo y se basa en los artículos 592 y 594-3 del Estatuto Tributario y el Decreto 2229 de 2023. Para asesoría personalizada, consulta con un contador público certificado.
Última actualización: Enero 2026