UVT 2026 en Colombia: valor oficial y efectos tributarios
Valor oficial de la UVT 2026 fijado en $52.374. Conoce cómo impacta retenciones, sanciones, topes de renta y obligaciones fiscales para el nuevo año.
La DIAN publicó oficialmente el valor de la Unidad de Valor Tributario (UVT) que regirá durante 2026. Este indicador es fundamental para calcular impuestos, sanciones, topes de obligaciones y prácticamente cualquier cifra tributaria en Colombia.
En nuestra experiencia asesorando contadores y empresas, uno de los errores más frecuentes al iniciar año es no actualizar oportunamente los sistemas contables con el nuevo valor de la UVT, lo que genera diferencias en retenciones y cálculos de nómina durante los primeros meses.
Valor oficial UVT 2026: La DIAN fijó la UVT para 2026 en $52.374 COP, mediante la Resolución 000238 del 15 de diciembre de 2025. Este valor rige desde el 1 de enero de 2026.
¿Cómo se calculó la UVT 2026?
El artículo 868 del Estatuto Tributario establece que la UVT se reajusta anualmente según la variación del Índice de Precios al Consumidor (IPC) para ingresos medios, certificada por el DANE.
Para 2026, el cálculo fue:
| Concepto | Valor |
|---|---|
| UVT 2025 | $49.799 |
| Variación IPC (oct 2024 - oct 2025) | 5,17% |
| UVT 2026 | $52.374 |
| Incremento en pesos | $2.575 |
Principales indicadores actualizados
Topes para declarar renta 2026 (año gravable 2025)
Las personas naturales estarán obligadas a declarar renta en 2026 si durante 2025 superaron alguno de estos límites:
| Concepto | UVT | Valor en pesos 2025 |
|---|---|---|
| Patrimonio bruto | 4.500 UVT | $224.095.500 |
| Ingresos brutos | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Consumos tarjeta crédito | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Compras y consumos totales | 1.400 UVT | $69.718.600 |
| Consignaciones bancarias | 1.400 UVT | $69.718.600 |
Importante: Estos topes se calculan con la UVT 2025 ($49.799) porque corresponden al año gravable 2025. La UVT 2026 aplica para calcular obligaciones y sanciones que se causen durante 2026.
Retención en la fuente por salarios
La base mínima para practicar retención en la fuente por ingresos laborales en 2026 es de 95 UVT mensuales:
| Concepto | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Base mínima retención salarios | 95 UVT | $4.975.530 |
Esto significa que a partir de enero 2026, los empleados con ingresos gravables superiores a $4.975.530 mensuales estarán sujetos a retención en la fuente.
Sanciones tributarias
| Sanción | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Sanción mínima | 10 UVT | $523.740 |
| Sanción por extemporaneidad (por mes) | 5% del impuesto | Mínimo $523.740 |
Exención GMF (4x1000)
| Concepto | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Movimientos exentos mensuales | 350 UVT | $18.330.900 |
Los retiros que superen $18.330.900 mensuales en la cuenta marcada como exenta estarán gravados con el 4x1000 sobre el excedente.
Pagos en efectivo deducibles
| Concepto | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Tope por operación para deducibilidad | 100 UVT | $5.237.400 |
Los costos o gastos superiores a $5.237.400 que se paguen en efectivo no serán deducibles en renta según el artículo 771-5 del Estatuto Tributario.
Responsables de IVA
No serán responsables de IVA las personas naturales comerciantes y artesanos que cumplan todos estos requisitos durante 2026:
| Requisito | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos brutos anuales inferiores a | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Contratos de venta individuales inferiores a | 3.500 UVT | $183.309.000 |
| Consignaciones anuales inferiores a | 3.500 UVT | $183.309.000 |
Régimen Simple de Tributación
Para inscribirse o permanecer en el Régimen Simple durante 2026, los ingresos brutos del año anterior deben ser inferiores a:
| Límite RST | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Ingresos máximos año anterior | 100.000 UVT | $5.237.400.000 |
Impuesto al patrimonio 2026
Cambio importante: Con el Decreto 1474 de 2025 (emergencia económica), el umbral del impuesto al patrimonio se redujo de 72.000 UVT a 40.000 UVT para 2026.
| Concepto | UVT | Valor 2026 |
|---|---|---|
| Nuevo umbral patrimonio gravable | 40.000 UVT | $2.094.960.000 |
| Umbral anterior (2025) | 72.000 UVT | $3.770.928.000 |
Historial de la UVT
| Año | Valor UVT | Variación |
|---|---|---|
| 2026 | $52.374 | 5,17% |
| 2025 | $49.799 | 5,81% |
| 2024 | $47.065 | 10,21% |
| 2023 | $42.412 | 13,04% |
| 2022 | $38.004 | 4,67% |
Recomendaciones prácticas
Actualiza tus sistemas: Configura el nuevo valor de UVT en tu software contable y de nómina desde el 1 de enero de 2026.
Revisa las tablas de retención: Ajusta los cálculos de retención en la fuente para empleados con ingresos cercanos a 95 UVT.
Verifica obligaciones formales: Con la nueva UVT, algunos contribuyentes pueden quedar obligados a declarar renta o IVA por primera vez.
Actualiza contratos: Si tienes cláusulas expresadas en UVT, recalcula los valores en pesos.
Planifica pagos: Evita pagos en efectivo superiores a 100 UVT ($5.237.400) para mantener la deducibilidad.
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Fuentes y referencias
- Resolución 000238 de 2025 - Valor oficial de la UVT 2026
- Estatuto Tributario - Artículo 868 - Unidad de Valor Tributario
- Estatuto Tributario - Artículo 383 - Retención en la fuente sobre salarios
- Estatuto Tributario - Artículo 771-5 - Limitación de pagos en efectivo
- DANE - IPC - Índice de Precios al Consumidor
- DIAN - Normatividad - Portal oficial
Este artículo es de carácter informativo y se basa en la Resolución 000238 de 2025 de la DIAN. Para asesoría personalizada sobre tu situación particular, consulta con un contador público certificado.
Última actualización: Enero 2026